Prüfung von Internen Kontrollsystemen

ANGEMESSENE UND WIRKSAME SYSTEME … 

Interne Kontrollsysteme sind Ihre Managementregelungen, die der organisatorischen Umsetzung Ihrer Entscheidungen dienen. Mit diesen Regelungen soll sichergestellt werden, dass

• die Geschäftstätigkeit effizient und effektiv erfolgt,
• das Vermögen geschützt wird,
• die Rechnungslegung ordnungsmäßig und verlässlich durchgeführt wird und
• die für das Unternehmen maßgeblichen rechtlichen Vorschriften eingehalten werden.

Das interne Kontrollsystem wird maßgeblich in Abhängigkeit von der Größe und der Komplexität Ihres Unternehmens auszugestalten sein. Unternehmen mit zahlreichen Hierarchieebenen, ggf. örtlich getrennten Unternehmensteilen und komplexen Geschäftsprozessen haben i.d.R. stärker formalisierte Kontrollsysteme. In Unternehmen, die eine flache Hierarchie und einfache Geschäftsprozesse haben, wird das interne Kontrollsystem dagegen weniger formalisiert sein.

… BESTÄTIGT DURCH UNSERE PRÜFUNG

Im Rahmen der Abschlussprüfung beurteilen wir das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem. Daneben verpflichtet uns der Gesetzgeber (§ 321 Abs. 1 Satz 3 HGB) als Abschlussprüfer auch über festgestellte wesentliche Mängel in den nicht auf den Jahresabschluss oder Lagebericht bezogenen Bereichen des internen Kontrollsystems zu berichten, soweit dies für die Beurteilung von Jahresabschluss und Lagebericht erforderlich ist.

Unabhängig von der Abschlussprüfung führen wir umfassende Prüfungen von internen Kontrollsystemen der Unternehmen durch. Dabei untersuchen wir den Aufbau der eingerichteten Maßnahmen, Verfahren und Grundsätze und beurteilen deren Wirksamkeit. Unsere Erkenntnisse helfen, Ihre Systeme weiter zu perfektionieren.